全球推动加密货币税务透明化的运动 — 你需要知道的事情
《加密货币税务透明化全球运动——你必须要知道的重要信息》
这篇评论是CoinDesk的税务周的一部分，由TaxBit提供支持。Erin Fennimore是TaxBit的税务解决方案副总裁。
数字资产行业在美国和国际范围内都出现了明显的监管动态，目的是促进税收透明化。
全球透明化的趋势由多种因素推动，例如避税和规避，以及确保公平和透明的全球税收体系。
税收透明化的主要手段是企业与当地税务机关之间的信息交换。在美国之外，经济合作与发展组织（OECD）和G20已经带头推动全球税务透明化的倡议。
本文将帮助强调美国拟议的数字资产经纪人监管和全球其他重要倡议所带来的重点收获，突出重要的共同点和时间表。
美国拟议的数字资产经纪人监管
美国财政部发布了明确数字资产经纪人税务信息报告要求的定义、要求和实施时间表的拟议规定，这些规定概述在2021年由国会通过的基础设施投资和就业法案（IIJA）中。
另请参阅： IRS应为DeFi用户提供免费税务报告工具 | 税务周
“这些拟议的规定旨在帮助消除与数字资产相关的困惑，为纳税人、税务专业人员和其他人提供明确的信息和报告确定性，”国税局局长丹尼·厄尔费尔表示。
这些规定对于美国数字资产行业的监管是一个重要步骤。它们预计将对数字资产行业产生重大影响。这些规定还有望增加数字资产市场的透明度，帮助打击洗钱和其他金融犯罪活动。
重点收获：
需要注意的是，这些规定尚未最终确定。美国国税局正在接受关于拟议规定的意见，并于11月13日举行了虚拟公开听证会。向国税局提出的所有评论都是公开的，并可在联邦评论档案网站上查看。
以下是突显对数字资产社区影响的关键领域。
数字资产经纪人
在拟议规定中，“数字资产经纪人”被定义为提供促进数字资产销售或交换的服务的任何人，包括集中交易所、数字资产支付处理器和符合某些要求的特定去中心化协议，可以对该协议进行足够的控制或影响以进行更改。
除了明确和更具针对性的数字资产经纪人定义之外，拟议规定还对语言进行了调整，重点关注三种类型的企业。
- 代表用户促进数字资产转移的集中交易所运营商
- 数字资产支付处理器
- 满足特定要求且美国个人可访问的去中心化协议。
第三个分类示例需要最精细的分析。总体而言，属于第三类的企业需要确定在拟议规定下是否满足两个因素：
- 提供一种促进性服务，并且
- 根据服务的性质，知道或可能知道（1）进行销售的一方的身份以及（2）可能导致销售收益的交易的性质。
从第一个因素来看，规定将促进性服务定义为促进数字资产的销售（或交换），无论是通过自治协议、交易平台的访问、自动化做市商系统还是任何订单匹配服务进行的。这种方法说明了财政部对数字资产交易服务与传统金融经纪服务之间的理解。
关于第二个因素，规定解释了一个人是否知道或有能力知道的情况，这取决于他们是否能够设定或更改提供服务的条件。重点是一个人是否对自治协议有足够的控制权，以进行更改、更新或以其他方式影响其运作。
假设DeFi协议可以以任何方式由一个集中的组织管理、控制或覆盖。那么这个协议很可能被视为足够集中，以被视为数字资产经纪人。相反，假设该协议真正自主运作，没有任何来自特定组织的监督、干预或影响。在这种情况下，它将不被视为数字资产经纪人，也不受报告要求的限制。
除了帮助确定谁在范围内，提议的法规明确规定了谁将被视为范围外，包括矿工、质押者和钱包软件提供商。
数字资产定义
数字资产被定义为在加密安全分布式账本上记录的任何价值的数字表示，即使不是每笔交易都被单独记录。这些提议的法规明确指出，稳定币和非同质化代币（NFT）被认为是在范围之内，已经是美国国税局收到评论的一个重点领域。
1099表格报告
作为经纪人的核心功能涉及经纪人相关的入门程序，成本基础跟踪和最终的1099-B报告。在传统金融中，历史上一直使用1099-B表格报告所需信息。虽然提案中没有具体提及，但美国国税局公开表示将新建一个表格（1099-DA）用于数字资产。
另请参阅： 1099-B表格不是解决你的加密货币税务困境的解决方案 | 2023年税务周
类似于对传统金融资产的报告，数字资产的报告将要求经纪人包括每笔交易的以下信息：
- 姓名、地址、纳税人识别号
- 数字资产详情（名称、类型、单位数量）
- 日期和时间（协调世界时）
- 销售收入和调整后的成本基础
- 交易ID或哈希值
- 涉及的数字资产地址
- 所收到的支付方式
对于被转入经纪人并随后处置的资产，还需要提供以下信息：
- 转入交易的日期和时间
- 转入交易的交易ID或哈希值
- 所转入的数字资产的出自地址（如果有多个，则出自多个地址）
- 顾客在该转入交易中转入的单位数量
顾客纳税登记要求
为了有效地遵守1099报告，数字资产经纪人需要了解他们的顾客是谁，以便进行纳税报告。这意味着他们需要能够识别和收集报告账户的以下信息：
- 将账户区分为美国或非美国
- 收集姓名、地址和认证的美国纳税人识别号（TIN）
传统金融行业的经纪人目前有义务 收集认证的纳税人识别号（TIN）。因此，数字资产经纪人将承担同样的义务。这个要求将对数字资产顾客的入门进行重大影响。
数字资产经纪人将需要收集认证的纳税人识别号（TIN），通过收集 W-9表格或替代W-9表格 来实现。在W-9表格上收集的信息将用于填写和提交1099-B表格以及专门用于数字资产经纪人报告的新的 1099-DA表格。
全球税务透明度趋势
美国不是唯一一个发布与数字资产税务透明度相关的法规的国家。随着全球范围内数字资产使用案例的增加，也出现了许多提案和框架，适用于数字资产和电子货币领域的企业。尽管这些框架和法规的目标都围绕税务透明度，但了解它们之间的差异、时间表和对贵企业的影响是很重要的。
加密资产报告框架
2022年10月10日，由38个成员国组成的经合组织（OECD）发布了《加密资产报告框架》（CARF）的最终指导意见。其中写道：“鉴于加密资产市场的迅猛发展和增长…”
大约47个国家于11月10日发表声明，计划“迅速转化”CARF为国内法律，并计划到2027年开始积极交换信息。其余38个国家的拟定生效日期尚未确定，但经合组织计划努力推动全球采用和实施这一框架，以便将其纳入成员国的法律之中。
DAC8
紧随CARF之后，在2022年12月8日，欧盟委员会发布了第七次修改《行政合作指令（DAC8）》。该指令于2023年11月13日生效，欧盟成员国将有到2025年12月31日将新规则转化为国内法，并自2026年1月1日起开始应用。
DAC8将扩大DAC的范围，涵盖加密服务提供商在加密资产和电子货币的交易与转让方面的规定。DAC8的规定与CARF有显著重叠，并最终意味着加密资产服务提供商将有义务报告涉及欧盟居民的某些交易信息。
加密资产市场监管（MiCA）
2022年6月30日，欧洲议会和理事会就《加密资产市场监管（MiCA）》达成了临时协议。MiCA的目标是通过要求共同的欧盟范围内定义和规则来增加数字资产投资者的保障措施。MiCA的要求将于2024年12月30日生效。
因此，在欧盟进行业务活动的加密资产服务提供商将被要求在贸易联盟内设立注册办事处。
CESOP
支付信息中心电子系统（CESOP）是欧盟打击跨境支付涉及增值税（VAT）欺诈的新举措。到2024年第一季度，欧盟的支付服务提供商将被要求按季度报告跨境支付。该举措旨在为跨境交易带来透明度和合规性，特别是那些涉及电子货币机构的交易。
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由Ben Schiller和Daniel Kuhn编辑。
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