“IRS使加密遵从成为不可能”

“IRS将加密遵从变成不可能”

加密货币再次无法适应监管规定。提议中的6045数字资产经纪商监管法规目前正处于评论期，其中充斥着问题要求。其中几项要求使纳税人的遵从成为不可能的。

本文是CoinDesk的一部分 2023年税务周。柯克·菲利普斯是加密准确指数创始人 cryptobullseye.zone 是一个提供加密货币错误学习和智囊团辅导的教育网站。

数字资产经纪商必须如同1099-B一样，在提议中的1099-DA信息回报表上报收入和成本基准，但此表适用于数字资产。成本基准的复杂性为经纪商和纳税人都带来了多个问题，进一步增加了计算加密货币税收的令人望而却步的任务。

成本基准的选择

提议中的法规明确规定纳税人有两种成本基准的选择：

• 加密货币税收基础：初学者入门101
• 税务局应该听取这个警告
• 摆花了无心花开，如何解除zkSync衍生品焦虑？

1. 先进先出（FIFO）: 默认方法将最早购买的货币视为首先出售。
2. 具体指定法（Specific Identification）: 纳税人选择要出售的数字资产。

加密货币中的许多人熟悉先进先出（FIFO），并已经在税务计算中使用了该方法。如果纳税人不选择先进先出（FIFO），他们将被限制在“具体指定法”中，其中大多数成本基准问题出现在数字资产中。

具体指定的要求

纳税人负责在出售、处置或转移之前的日期和时间之前准确指定出售的数字资产单位，无论是否使用经纪人。

具体指定必须在交易之前进行，而不是交易之后。纳税人必须查阅他们的记录，并标记他们打算出售的特定比特币（或其他资产）在他们的“加密库存”中。然后，纳税人进行交易并重复这个耗时的过程。

税务局规定，“如果纳税人在出售、处置或转移之前的日期和时间上的账本和记录上识别出出售的特定数字资产单位，那么就已经进行了特定指定…”

如果纳税人使用经纪人，他们必须在交易之前指示经纪人出售他们打算出售的数字资产。在经纪人的情况下，纳税人必须：

1. 在自己的记录中识别和记录数字资产
2. 告诉经纪人出售他们所识别的资产

税务局规定，“…纳税人指定由经纪人拥有的数字资产中的特定单位进行出售…”

现在，如果您不满足具体指定的要求，您的基准将默认先进先出（FIFO），您可能会产生巨额的税务责任。在先进先出（FIFO）基础上重新计算您的特定指定。

无法通知

这些规则适用于证券销售，因此其逻辑并不奇怪。然而，加密货币既不像传统金融那样运作，也不适应提议的报告制度。

阅读更多： 加密货币税务基础知识：初学者指南

让我们从经纪人通知要求开始。像Coinbase和Kraken这样的中心化交易所没有提供支持具体指定的通知机制。这使纳税人无法指示交易所出售特定的比特币等资产。

如果交易所不支持具体指定，他们将对所有客户使用先进先出（FIFO）报告。同时，之前在以往年份使用过最高进先出（HIFO）、最接近成本先出（CCFO）或其他成本基准方法的纳税人将面临持续不断的成本基准不匹配。交易所以先进先出（FIFO）方式发出1099-DA，而纳税人A使用自己的成本基准方法计算出完全不同的收益或损失。您会开始看到额外工作的产生。

如果纳税人无法指示经纪人，那么纳税人就无法遵守这条规定。即使纳税人可以通知经纪人，他们仍然需要有一个系统来跟踪和报告特定标识基础上的1099-DAs。

这对纳税人造成了两个问题：

1. 纳税人如何预期在1099-DA和自己的计算之间达成一致？
2. 如果纳税人能够找出差异，他们如何在报税申报中报告差异并解释问题？

无法计算

加密税务软件提供商通常在软件设置中包括FIFO和一个或多个其他成本基础方法，如HIFO和CCFO。纳税人以前使用这些非FIFO方法作为特定标识的代理，因为该软件并不是为了让纳税人在交易之前识别数字资产而设计的。所有这些成本基础选择，包括FIFO，都是一种逻辑方法，可以在交易之后计算收益和损失。

阅读更多： 国际交易以全面打击加密货币逃税将于2027年开始，48个国家已加入

几乎不可能在没有加密税务软件的帮助下计算加密税款，即使纳税人将其记录标记为打算出售的特定数字资产，该软件也无法将这些数字资产纳入收益和损失计算中。纳税人被困在逻辑成本基础方法之一，并且必须将其当前的加密货币持有量导出为CSV文件，在软件之外手动标记记录。

如果纳税人无法计算加密税款且软件无法支持特定标识，那么纳税人就无法遵守。

这对纳税人来说为什么是个问题？

如果纳税人无法满足特定标识要求，他们的成本基础方法将默认为FIFO，导致收益和损失的重新计算。然后，纳税人可能会承担巨额税务负担，包括显著的利息和罚款（这就是令人头痛的问题之一）。

FIFO和其他方法的差异可能是天差地别的，这也是纳税人首选其他方法而非FIFO的原因。例如，纳税人A在2014年的众售中购买了ETH，而FIFO会在每次进行ETH交易时“卖出”旧的ETH。自然而然，纳税人A选择使用非FIFO方法以尽量减少收益。

而与此同时，纳税人B拥有七个交易账户和29个钱包，总共达36个。在拟议的规定出台之前，纳税人B负责计算自己的加密税款100%。他将所有交易从所有交易所和钱包汇总到加密税务软件中，以产生Form 8949以便计算普遍性的收益和损失。普遍性意味着所有交易被一起倒入计算中，就好像它们发生在一个单独的交易所上。

纳税人B现在必须以逐个交易所和逐个地址的方式跟踪和计算收益。在拟议规定出台之后，纳税人B将获得至少36份1099-DAs，并需要将它们与自己的计算进行一致。相比拥有一个统一的计算，他现在有了36个分开的计算。很可能36份1099-DAs中每一份都与B的计算不同，出现了各种不同的成本基础问题。作为结果，税务报备成本至少翻了一番、翻了两番甚至是翻了三番。

解决方案

即使经纪人和加密税务软件提供商改变到特定标识友好的流程，这并不能神奇地使所有问题消失。国税局应该听取成千上万的意见，取消1099-DA成本基础报告，并改为仅报告“收入”，这将解决大部分问题。

CoinDesk在发布之前不公开编辑内容或意见，赞助商不会签署或内在地认可任何个人意见。

本文由Ben Schiller编辑。

We will continue to update 算娘; if you have any questions or suggestions, please contact us!