如何跟踪和报告加密货币交易以缴纳税款

随着加密货币和区块链资产的普及和主流采用，美国国内税务局对它们的征税越来越感兴趣。

在美国，加密货币受到加密税的约束，而不是财产或资产的分类。不用说，未能准确追踪和报告这些交易可能会导致罚款和罚款。

以下是美国用于跟踪和报告加密货币交易以税务目的的综合加密税指南。

加密货币在美国如何征税

在美国，如果您投资于加密资产，例如非同质化代币（NFT），并进一步进行交易以获得收益，则必须准备好加密税。

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请注意，仅购买加密货币——或在您的投资组合中其升值或贬值——不应征税。当您出售、投资或以任何方式处置资产获得收益时，应缴纳税款。

加密货币有两种征税方式：资本利得税和所得税。

资本利得税

这适用于从出售以较低价格购买的资产中获得的利润。从以比购买价格更高的价格出售或交易数字资产获得的任何收益均应缴纳资本利得税。

如果加密资产持有时间少于一年，则被视为短期收益。如果持有时间超过一年，则被视为长期收益。

资本利得事件包括用法定货币出售加密货币和发送加密货币（超过15,000美元）作为礼物。

此外，使用加密货币购买商品和服务也被视为资本利得应税事件。交易或交换一种数字资产以获得另一种数字资产也被视为资本利得事件。这包括使用加密货币购买NFT。

因此，准确跟踪所有加密货币交易以进行税务目的至关重要。话虽如此，申报您的资本亏损可以抵消资本利得税。

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所得税

加密货币交易的所得税适用于通过挖掘和持有代币获得的收益。这些包括从空投中接收加密货币或从去中心化金融（DeFi）借贷中获得的任何加密货币利息收益。

此外，将加密货币作为劳务报酬的支付方式也被视为所得税事件。

长期加密货币税率

美国国内税务局的长期加密货币税率适用于持有超过一年的加密货币的收益。

对于单身人士，不会对低于44,625美元的加密货币收益征税。对于以家庭户主或已婚人士联名申报的个人，税率根据所得税级别从0%到20%不等。

有关更多详细信息，请参见下表：

短期加密货币税率

对于短期加密货币收益，即持有365天或更短时间的加密货币收益，税率将计算为普通所得税税率。

如下表所示，对于单身申报人、已婚夫妇联名申报和家庭户主，税率根据所得税级别从10%到37%不等。

何时不征税加密货币

一些加密货币交易不适用于资本利得税或所得税：

• 使用法定货币购买加密货币
• 持有加密货币而不出售
• 在您自己的加密货币钱包之间移动加密货币
• 赠送不超过15,000美元的加密货币
• 向慈善机构捐赠加密货币（事实上，这可能可以减免税款）
• 创建NFT（除非它被出售）。

如何跟踪加密货币交易

准确跟踪和报告所有加密货币交易并咨询税务专业人员以履行所有义务至关重要。对于一些人来说，可能只是截屏他们全年进行的少量加密货币交易的问题。对于其他人来说，在所有Web3生态系统中记录加密货币交易可能是一项艰巨的任务。

有几个专为加密货币税收而设计的软件解决方案可用于跟踪和生成加密货币交易的报告。流行选项包括Koinly、CoinLedger和Accointing。

如果您更喜欢自己完成所有操作，则可以按照下面的步骤跟踪和报告加密货币交易：

• 确定和组织所有加密货币交易，包括交易、购买和销售。列出加密货币或资产的类型、交易日期、交易金额和交易时的价值。记录相关的钱包地址也是一个好习惯。
• 计算每笔交易的成本基础，其中包括购买价格、费用和其他所有成本。
• 确定每笔交易的收益或损失，即成本基础与出售或交易时加密货币的公允市场价值之间的差异。
• 根据持有有关加密货币资产的时间长短（短期或长期）将其分开。

通过保持准确的记录并了解最新的税收指南，您可以轻松地应对加密货币投资的税收影响。尽管在涉及加密货币征税方面仍存在许多“未定义的情况”，但美国国税局正在不断努力覆盖这些情况。

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报告加密货币持仓的税务

在准确跟踪加密货币交易后，您必须将其全部发送给美国国税局以用于税务目的。

报告资本收益和损失

加密货币税收表格8949用于报告资本资产的销售和处置，包括加密货币。它由两部分组成：第一部分用于短期处置，第二部分用于长期处置。

您需要在表格顶部勾选相关方框，以根据交易是否报告在1099表上进行选择。加密货币税收表格1099-B——应该由交易所发放——用于报告在全年内获得的各种收入，包括股票投资和加密货币收入。

然而，由于大多数交易所不会针对加密货币交易发放1099-B表格，因此您可能需要选择C选项（在表格8949上），该选项适用于之前未报告的短期交易。

要在表格8949上填写详细信息，您需要提供以下信息：

• 已售出的加密货币资产的描述
• 您最初获得它的日期
• 您出售或处置它的日期
• 公允市场价值
• 成本基础
• 收益或损失。

每个信息对应表格8949中的每一列（如下所示）：

填写表格8949后，您必须将总收益（或损失）并入1040表的D表。

报告加密货币收入

美国个人所得税申报表格中最常见的是1040表。您必须在1040表上报告所有加密货币收入，以及来自加密货币交易的资本收益或损失。

1040表有一个有关加密货币的问题：“在2022年的任何时候，您是否：(a)获得加密货币作为奖励、奖项或补偿; 或者(b)出售、交换、赠送或以其他方式处置数字资产？”隐瞒信息或任何形式的不诚实都构成税务欺诈。

通过支付劳动力、运行挖矿收入业务或利用质押收入获得加密货币的商业实体被视为自雇收入。它们必须在1040表的C表中报告。

当涉及到报告来自空投、分叉或其他来源的加密货币收入，例如工资和爱好收入时，通常在1040表的附表1中记录为“其他收入”。

您可以咨询税务专业人员，以获得有关准确申报加密货币税收并在您的纳税申报中正确报告它们的指导。

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